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您好 對您的問題回答如下：
401表計算營業稅的分錄
借：銷項稅額
留抵稅額（本期留抵）
貸：進項稅額
留抵稅額（上期留抵）
應納稅額
會計師依提供的進銷項憑證計算營業稅、內外帳會有所差異在於對可否扣抵的認知不同或公司帳上已入帳但尚未收到進項憑證或已將進項憑證交會計師但帳上未入帳等原因。差異數在日後會平的、所以不影響。
營業稅申報是按期或按月申報、而結算申報是採年度、在營業稅申報有留抵、並不影響的、會在結算申報的資產負債表中有表示金額的。
以上說明資料、供您參考、希望有解答您的疑惑、若尚有不明之處、煩請您補充疑問(使用意見來補充)、再行回答。 (還請別以亂檢舉方式、強制刪除回答、如需刪除回答請通知一聲)LV超3A名牌購物網
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