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(a)計算10月份的在途存款及未兌現支票
(b)編製10月31日 的銀行調節表
(c)作必要的調整分錄
計算10月份的在途存款及未兌現支票
10月份應調整在途存款=34,200+776,400-731,500=79,100
10月份應調整未兌現支票=18,210+781,750-768,800=31,160
10月份應調整手續費=500+1,000-625=875
10月份應調整銀行代收票據=50,915+6萬-51,040=59,875
10月份應調整存款不足退票=15,500
10月底公司帳面餘額=153,325-781,750+776,400+51,040-625=198,390
10月底銀行結單餘額=187,750-768,800+731,500+6萬-15,500-1,000=193,950
編製10月31日的銀行調節表
公司帳面餘額198,390 | 銀行結單餘額193,950 |
加：託收票據59,875 | 加：在途存款79,100 |
減：手續費(875) | 減：未兌現支票(31,160) |
減：存款不足退票(15,500) |
|
正確餘額241,890 | 正確餘額241,890 |
作必要的調整分錄
借：應收帳款 15,500
借：手續費 875
借：銀行存款 43,500
貸：應收票據 59,875
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